Глава 8. Налогообложение как кража

Наложить одной рукой власть правительства на собственность граждан, а другой даровать ее привилегированным лицам в качестве помощи частным предприятиям и для создания частных состояний — это ничто иное как ограбление, хотя это и делается под видом закона и именуется налогообложением.

(Верховный Суд Соединённых Штатов, из процесса Ассоциации займов и сбережений против Топека)

Либертарианцы не делают разницы между людьми в правительстве и людьми вне его — моральные стандарты одинаковы для всех. Вопрос, каковы должны быть законные функции правительства, такие как национальная оборона и защита конституционных прав, должен обсуждаться отдельно от вопроса моральности и аморальности методов финансирования этих функций.

Традиционный способ финансирования государства называется «налогообложением», и налогообложение также старо, как сам институт государства. В своей книге «Государство» Франц Оппенгеймер показал, что институт, который мы именуем государством, возник из племенных завоеваний и сбора дани с покорённых. Одно племя или группа, завоёвывая другое, неизменно требовало от покорённых платить урожаем, трудом или иной собственностью на долговременной основе. Взамен завоеватели, как правило, защищали побеждённых от прочих мародёрствующих племён. Деньги на защиту, выплачиваемые завоёванным народом, стали называться налогами.

Государство и налогообложение на протяжении всей истории существовали вместе. Войны велись в основном для того, чтобы контролировать территорию и собирать налоги с проживающих на ней людей. Одни люди производят богатство, другие (правящий класс, правительство) вводят налоги для собственной выгоды. Это всегда было так вне зависимости от действовавшей политической системы.

Американцы восстали против Британии в 1776 году во многом из-за тяжелого налогового бремени. Для колонистов свобода означала свободу от обременительных налогов. Перед ними был опыт Европы, где они в полной мере пронаблюдали разрушительную силу произвольных и чрезмерных налогов.

Либертарианцы называют налогообложение его истинным именем: «кража». При налоговой системе одни люди просто пользуются силой в своём распоряжении для хищения заработков или имущества у других. Жертва-налогоплательщик попадает под угрозу штрафа или тюремного заключения, когда отказывается платить. Если налогоплательщик сопротивляется государственному грабежу, то налоговые чиновники обладают властью (но не моральным правом) сломить его сопротивление со всей необходимой силой, включая смертную казнь.

Вот, восприятие налогов о котором вы, наверно, не думали. Если к вам домой придёт человек с пистолетом и прикажет вам передать ему часть вашего недельного заработка под угрозой захвата или расстрела в случае сопротивления, то вы расцените это как явное нарушение ваших прав и естественно назовёте это «вооружённым ограблением». Даже если этот человек явится к вам с 10, 100 или 1000 сообщников, вы едва измените свое мнение.

Если бы грабитель сказал вам, что намерен с помощь ваших денег совершать добрые дела, например, защищать вас от других грабителей, или заботиться об обучении детей, или давать пропитание бедным, то вы бы, вполне вероятно, отвергли эти обоснования ограбления. Независимо от того, что планирует вор сделать с награбленным, воровство аморально, и не может прощаться в справедливом обществе.

Если вам эти аргументы кажутся убедительными, то либертарианцы спрашивают: как же вы тогда оправдываете кражу, если с такими требованиями к вам приходит правительство?

Просто потому, что группа законодателей, принимая закон, приказывает вам подчиняться их ограблению, и просто потому что в их распоряжении есть люди с оружием, чтобы заставить вас подчиняться, аморальная сущность налогообложения не меняется. Факты остаются теми же, несмотря на то, что политика, законодательство и традиции затрудняют понимание процесса.

Одна из важных либертарианских целей — показать, что налогообложение строится на принуждении, и всем мужественным людям доброй воли стоит объединить усилия для избавления от принудительной налоговой системы как способа финансирования надлежащих государственных функций. Существуют альтернативные способы финансирования государства, основанные не на насилии, а на уважении к правам людей и на добровольном сотрудничестве.

То, что правительство защищает свои налоговые законы уголовными наказаниями, говорит о многом. Тюрьма грозит любому, кто не подаст налоговую декларацию или не заплатит налоги. Налогоплательщик, даже не имеющий средств, не может заявить о банкротстве и освободиться от налоговых долгов таким же путём, каким аннулирует частные долги.

Будучи частными лицами, мы не можем угрожать тюремным заключением тем, кто нам должен деньги. Мы можем лишь подать гражданский иск и получить деньги после судебной тяжбы. А если наши должники несостоятельны, то они могут объявить о банкротстве и избежать уплаты долгов.

Следует провести незамедлительную, непосредственную реформу наших законов о налогах с целью отмены уголовных наказаний и принудить государственных сборщиков налогов собирать налоги так же, как это делают частные лица — через гражданский суд. Также следует возложить на сборщиков налогов бремя доказательства. Сейчас это бремя лежит на налогоплательщике — он должен сам доказать, что правительство неправильно выставило ему счет. Давайте уравняем позиции — пусть правительство доказывает, что гражданин действительно должен ему деньги.

Взглянем на федеральный подоходный налог, самый знакомый всем нам. 16-я Поправка к Конституции США была принята в 1913 г., делая возможным для правительства (согласно спорному решению Верховного Суда) облагать налогом доходы граждан непосредственно. Подоходный налог впервые вступил в законную силу в 1914 году с налоговой ставкой 7 % для самых богатых граждан страны.

В ходе дебатов в Конгрессе некоторые утверждали, что, поскольку верхнего предела на налог нет, то Конгресс может увеличивать подоходный налог до 10 % от доходов одного лица. Их освистали как паникёров, но они оказались правы. Во время Второй Мировой войны уровень подоходного налога поднялся до 91 % для людей с самыми высокими заработками! В 1943 году Верховный Суд США подтвердил, что у Конгресса нет конституционных препятствий против учреждения подоходного налога в 100 %, и сделал поразительное заявление, что для Конгресса оставить граждан с любой долей их нажитого — дело просто «законодательной милости». Как писал Джеймс Бовард, автор книги «Потерянные права»: «Это утверждение, сотни раз процитированное в последующих решениях федеральных судов, означает, что Конгресс приобрел неограниченное право на любой доход гражданина простым принятием закона. „Милость“ означает „любезность“. То, что вам разрешили оставить себе часть ваших доходов — это любезность, которую политики соизволили нам оказать». Сложно себе представить, что налоговая система, которая отбирает 100 % вашего дохода, может быть моральной.

Способны ли американцы выжить без подоходного налога? Есть все основания ожидать, что способны. Вспомните, до 1914 г. не было никаких федеральных подоходных налогов. Без единого подоходного налога народ Америки процветал. К 1900 г. американцы были на первом месте в мире валовому национальному продукту на душу населения и первыми по уровню благосостоянии и жизненных стандартов.

С 1914 г. и особенно со времён Второй Мировой войны федеральное правительство фантастически выросло в размерах, а федеральные подоходные налоги повысились в астрономической пропорции. Особенно быстро шёл этот рост в последние 25 лет. Начиная с 1980 года, федеральный бюджет перевалил с менее чем $1300 млрд. в год за отметку в $2,4 триллиона.

Если даже окажется невозможным сразу отменить подоходный налог, то он может быть значительно снижен. Подоходный налог обеспечивает около 43 % расходов правительства. Поскольку высокие налоги снижают производительность, а низкие, наоборот, повышают ее, следует значительно снизить ставку подоходного налога.

Но это только часть пути. Также необходимо снизить и расходы правительства. Ограничив федеральное правительство только его надлежащими функциями национальной обороны и защиты конституционных прав, мы сможем полностью отменить федеральный подоходный налог. И если мы это сделаем, то мы сможем также обойтись без федерального агентства, которое внушает особый ужас американцам, — от Федеральной налоговой службы.

Значительное снижение или полная отмена подоходного налога были до последнего времени идеями, которые считались слишком нереалистичными для обсуждения в приличных компаниях. Сейчас политики истэблишмента предлагают отмену прогрессивной шкалы налога и подоходный налог с плоской шкалой в пределах 20 %. Другие предлагают отменить подоходный налог и заменить его налогом с продаж со ставкой 23 %. Каждое из этих предложений будет хорошим шагом вперед. Оба снизят уровень слежки и вмешательства в наши дела со стороны налоговых органов, снизят ужасающий объем нашей бумажной работы и уменьшат издержки налогового законодательства для частных лиц и бизнеса.

Но этих предложений истэблишмента недостаточно, так как они в целом сохраняют существующее положение с высокими налогами. Кроме того, Конгресс никогда не примет их. У политиков сейчас слишком много власти связанной с нынешним запутанным налоговым кодексом, который дает им право детально контролировать жизнь частных лиц и раздавать налоговые преференции друзьям и группам специальных интересов.

Некоторые либертарианцы предлагают (как промежуточный шаг к нулевому налогообложению) оставить пятипроцентный подоходный налог с плоской шкалой или пятипроцентный налог с продаж. Далее для реализации существенного снижения налогов одно из этих предложений объединяется с предложением сократить федеральное правительство до одной трети его нынешнего размера или менее. В конечном итоге анализ приводит к тому, что необходимо снижать расходы правительства, чтобы налоговые решения принимались легче.

Если людей не принуждать финансировать правительство, то будут ли они делать это? Если да, то как? Нынешний федеральный бюджет составляет 2,4 триллионов долларов. Из них военные расходы составляют почти 500 млрд. в зависимости от размера затрат на военное присутствие в Ираке и Афганистане. Если бы федеральное правительство ограничилось только обеспечением национальной обороны (в отличие от нынешней интервенционистской политики) и защитой конституционных прав, федеральные затраты составили бы менее одной четверти от нынешних. Поэтому необходимая сумма добровольного финансирования составляла бы только небольшую часть от текущего бюджета, который мы оплачиваем налогами и дефицитами.

Далее, Институт политических инноваций оценивает стоимость процесса налогообложения в $200 млрд. ежегодно. Огромные деньги выплачиваются бухгалтерам и налоговым консультантам, которые утверждают, что знают налоговый кодекс. Американцы тратят миллионы на программное обеспечение, заполняющее налоговые декларации и ведущее налоговый учет. Три миллиарда человеко-часов ежегодно изымаются работниками и частными предпринимателями из продуктивного труда на то, что бы «разобраться с налогами». Рост доходов в результате высвобождения времени даст значительно больше свободных денег на добровольные пожертвования.

Есть множество способов добровольного финансирования легитимных функций федерального правительства. По последним данным частные благотворительные, образовательные и другие добровольные некоммерческие организации в Америке собирают около 250 млрд. долларов в год только деньгами. Они получают дополнительные миллиарды временем и услугами с тех, кто по доброй воле поддерживает их усилия. У добровольных фондов мы можем научиться методам сбора ресурсов, применяемых этими организациями.

Большинство людей согласны с важностью национальной обороны и защиты конституционных прав, и в большинстве поддержали бы это добровольно. Но в то же время большинство, по понятным причинам, не поддерживает многое из того, что делает правительство США. Вот почему так много людей не хотят платить налоги.

Один из предлагаемых добровольных способов финансирования — создание «фонда в поддержку национальной обороны». Государство владеет в США одной третью территории. Оно также владеет очень многими другими ценными активами — электростанциями такими как Tenessee Valley Authority, компанией Amtrak[2], почтовой службой, золотом, серебром, нефтью и т. п. — из которых ни один не является необходимым для надлежащих государственных целей. Часть из этих активов можно продать с целью получения сумм необходимых для основания фонда в поддержку национальной обороны.

Дарственный фонд при грамотном управлении, мог бы инвестировать средства в акции американских компаний или в совместные фонды, таким же образом как это делают администраторы пенсионных фондов. Полученные прибыли пошли бы на финансирование национальной обороны. Всех граждан, конечно, призывали бы делать свой добровольный вклад в фонд поддержки национальной обороны, как только он был бы учрежден.

Другая возможность заключается в поддержке от частных страховых компаний. Предположим, что страховые компании страховали бы риск смерти, увечья или ущерба собственности в результате нападения на США. Лица, купившие такую страховку, платили бы страховым компаниям взносы. Когда страховые компании выписывают страховку для покрытия специфического риска, они предпринимают и другие шаги для уменьшения вероятности платить по такому риску. Например, при страховке от пожаров страховые компании обследуют противопожарную безопасность, составляют строительные нормы и правила и инспектируют частные и коммерческие помещения именно в рамках программы по уменьшению суммы, которую им придётся выплатить в случае ущерба от пожара.

Если страховые компании начнут страховать военный риск, то почему бы им не работать аналогичным образом для построения эффективной национальной обороны? Или работать над пропагандой мира? Такие мероприятия могли бы включать финансирование исследований и разработок в области оборонных технологий, субсидирование военной подготовки, сбора разведывательных данных и переговоров с иностранными правительствами для улучшения международных отношений. Идея финансирования национальной обороны за счет страхования поначалу звучит странно, но до этого всего лишь один логический шаг оттого, что они делают сейчас для защиты здоровья, жизни и собственности американцев.

Многие государства проводят лотереи для финансирования специальных проектов, например, школ. Одним из главных достоинств лотерей является то, что они являются добровольными, а не насильственными.

«Лотерея на национальную оборону» — еще один путь добровольного финансирования. Будет ли она работать? Это будет зависеть от желания американцев поддерживать ее. Индивиды могут участвовать в ней ради выигрыша или из соображений ответственности за оборону нации. Лотерея, на первый взгляд, тоже может показаться неестественной. Но это еще один пример того, как либертарианцы стараются мыслить нешаблонно для освобождения американцев от тяжкого бремени налогов.

Приводимые предложения не стоит рассматривать как полный перечень возможностей. Они лишь иллюстрируют, что вполне возможно развивать добровольные способы финансирования узаконенных государственных функций. Что налогам есть альтернатива. Важно то, что нам, наделённым состраданием и разумом человеческим существам, следует признать аморальность принудительных методов государственного финансирования. Существуют лучшие способы финансировать правительство.

Следовательно, наша задача — заменить принудительные методы добровольными, более соответствующими подлинной морали. Сможем мы или нет достигнуть полного успеха в решении этой задачи, но цель эта — верная.

Примечания:

2

Компания Amtrak — государственная компания пассажирского железнодорожного транспорта. Она обладает монополией (установленной правительством) на все пассажирские перевозки между штатами и по стране. Компания постоянно убыточна и субсидируется в крупных масштабах правительством.